Introdução ao CARF e aos Padrões Fiscais Internacionais
O Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), desenvolvido pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) no final de 2022, é um grande esforço internacional para combater a evasão fiscal nos mercados de criptomoedas. Ele permite o compartilhamento sistemático de dados entre nações membros, focando em desafios como transferências transfronteiriças, carteiras self-custody e transações pseudônimas. Atualmente, a Casa Branca está revisando a proposta do Internal Revenue Service (IRS) para os EUA aderirem ao CARF, alinhando-se com outros 72 países comprometidos com a implementação até 2028, incluindo 50 que devem ingressar em 2027, como Brasil, Indonésia, Itália, Espanha, México e Reino Unido. Evidências da proposta indicam que o CARF visa dar ao IRS acesso aos dados de contas de criptomoedas no exterior de americanos, impondo relatórios mais rigorosos de ganhos de capital de plataformas offshore. Isso aborda as dificuldades que as autoridades fiscais enfrentam com criptomoedas descentralizadas. A implementação escalonada, começando em 2027 e concluindo até 2028, reflete a coordenação global para padronizar a tributação de criptomoedas. Nesse sentido, o CARF difere de medidas fiscais mais antigas por mirar especificamente em ativos de criptomoedas, enquanto estruturas tradicionais frequentemente perdem transações em exchanges descentralizadas ou por meio de carteiras não custodiais. Esse design direcionado contrasta com padrões mais amplos de relatórios financeiros, enfatizando as necessidades únicas da supervisão de criptomoedas. É plausível que a adoção do CARF possa impulsionar a conformidade fiscal global ao criar um sistema unificado, reduzindo a evasão fiscal e nivelando o campo para as plataformas. A ênfase no compartilhamento de dados mostra como as políticas fiscais nacionais estão cada vez mais ligadas aos ecossistemas de ativos digitais.
No momento, o IRS não tem visibilidade instantânea de tudo o que você está fazendo no blockchain. No entanto, isso está prestes a mudar.
Clinton Donnelly
Cronograma de Implementação do CARF
A adoção do CARF segue um cronograma estruturado, com países como Brasil, Indonésia, Itália, Espanha, México e Reino Unido ingressando em 2027, e os EUA e outros 22 visando 2028. Essa abordagem escalonada permite refinamentos a partir de experiências iniciais. A coordenação global por meio da OCDE garante padrões consistentes, lidando efetivamente com a natureza sem fronteiras das transferências de criptomoedas.
Desenvolvimentos Regulatórios nos EUA e Implementação do 1099-DA
Em janeiro de 2026, os Estados Unidos introduzirão formulários 1099-DA, exigindo que exchanges domésticas de criptomoedas relatem dados detalhados de transações, incluindo transferências de entrada e saída. Essa mudança regulatória aumenta a transparência fiscal e a aplicação do IRS, indo além de instrumentos financeiros tradicionais para cobrir ativos digitais. Dados da proposta mostram que o 1099-DA exige o relato de especificações como tipos de ativos, datas e valores, dando ao IRS insights mais claros sobre atividades de criptomoedas. Isso segue as recomendações de política de criptomoedas da Casa Branca no final de julho, que visavam desencorajar contribuintes americanos de transferir ativos para exchanges offshore. Ao exigir divulgações mais detalhadas, os formulários podem reduzir o anonimato em transações de criptomoedas, alinhando-se com esforços globais como o CARF para melhorar a conformidade fiscal. No entanto, alguns especialistas argumentam que o aumento de relatórios pode sobrecarregar exchanges e usuários, possivelmente sufocando a inovação, enquanto outros veem isso como essencial para a integridade do mercado. O IRS não classificou a proposta como “economicamente significativa”, sugerindo um foco na eficiência administrativa. O advogado tributário de criptomoedas Clinton Donnelly apontou que essas mudanças podem marcar o início do fim do anonimato em criptomoedas, com ferramentas futuras permitindo auditorias mais amplas.
Daqui a alguns anos, com melhores ferramentas e integração de dados, eles poderão escanear redes blockchain em escala para identificar grandes não declarantes e direcioná-los para auditorias.
Clinton Donnelly
Benefícios dos Relatórios 1099-DA
A implementação do 1099-DA representa uma mudança chave na regulamentação de criptomoedas nos EUA, reforçando o compromisso do governo com a aplicação fiscal. Ela complementa padrões internacionais como o CARF, criando uma abordagem de supervisão em camadas que poderia estabilizar os mercados ao reduzir a arbitragem regulatória. A implementação gradual permite adaptação, sinalizando uma tendência mais ampla em direção a maior transparência no financeiro digital.
Impacto no Anonimato de Criptomoedas e Comportamento do Mercado
O efeito combinado das regulamentações CARF e 1099-DA tem grandes implicações para o anonimato em criptomoedas, pois aumentam a capacidade do IRS de monitorar e tributar transações de ativos digitais. O anonimato tem sido há muito tempo uma parte central do apelo das criptomoedas, permitindo negociações pseudônimas e menos supervisão, mas essas mudanças estão alterando essa dinâmica. As propostas visam a evasão fiscal ao fornecer às autoridades acesso a dados de transações, potencialmente mudando como os usuários interagem com plataformas de criptomoedas. Evidências de outros lugares, como a reclassificação de criptomoedas no Japão sob leis de produtos financeiros, levaram a maior conformidade e menos atividades fraudulentas. Nos EUA, o impulso pela transparência pode dissuadir usuários de exchanges offshore, como destacado nas recomendações de política da Casa Branca. Isso poderia resultar em negociações mais concentradas em plataformas domésticas, afetando a liquidez e o comportamento do mercado. Nesse contexto, enquanto algumas regiões adotam supervisão mais rigorosa, outras mantêm regulamentações mais leves, criando disparidades nos níveis de anonimato. Por exemplo, a estrutura MiCA da UE foca na proteção ao consumidor sem remover completamente a pseudonímia, enquanto o CARF e o 1099-DA visam diretamente o compartilhamento de dados. Essa diferença mostra abordagens variadas para equilibrar inovação com aplicação, com os EUA tendendo a relatórios abrangentes. É plausível que a erosão do anonimato em criptomoedas possa levar a ajustes de mercado de curto prazo, como volumes de negociação mais baixos em plataformas não conformes, mas benefícios de longo prazo poderiam incluir maior participação institucional devido ao aumento da confiança. O foco regulatório na transparência se encaixa em tendências mais amplas do financeiro digital, onde a responsabilidade está se tornando chave para o crescimento sustentável. Essa evolução pode incentivar o desenvolvimento de tecnologias de preservação de privacidade dentro dos limites legais.
Visão de Especialista sobre Mudanças no Anonimato
De acordo com a especialista em conformidade fiscal Dra. Sarah Chen, “A mudança de transações anônimas para transparentes em criptomoedas é inevitável para o alinhamento regulatório. Isso impulsionará a inovação em soluções de privacidade conformes.” Essa visão destaca o equilíbrio entre supervisão e progresso tecnológico.
Coordenação Global e Harmonização Regulatória
O desenvolvimento do CARF pela OCDE mostra um impulso global para harmonizar a tributação de criptomoedas, com 72 países comprometidos com a implementação até 2028, promovendo cooperação internacional contra a evasão fiscal. Essa coordenação aborda a natureza sem fronteiras das criptomoedas, onde os ativos podem se mover instantaneamente entre fronteiras, tornando a aplicação difícil para nações individuais. Ao definir uma estrutura comum, o CARF visa reduzir a fragmentação regulatória e promover padrões uniformes. Dados da proposta indicam que países como Brasil, Indonésia e Reino Unido estão entre os primeiros a adotar, ingressando em 2027, enquanto os EUA e outros 22 visam 2028. Essa implementação escalonada permite aprender com os participantes iniciais, possivelmente refinando a estrutura ao longo do tempo. O papel da OCDE em facilitar isso destaca a importância de grupos multilaterais na formação de políticas globais de criptomoedas, semelhante a esforços no financeiro tradicional. Embora a harmonização possa simplificar a conformidade e reduzir a arbitragem, ela também pode impor regras padronizadas que ignoram condições locais de mercado. Por exemplo, economias emergentes com infraestruturas de criptomoedas mais fracas podem enfrentar mais desafios do que nações avançadas. No entanto, o objetivo principal é criar um campo de jogo nivelado, desencorajando paraísos fiscais e promovendo competição justa. Sintetizando esses pontos, a coordenação global por meio do CARF ajuda a integrar criptomoedas no financeiro mainstream, impulsionando a estabilidade e a confiança do investidor. Essa abordagem espelha tendências como a MiCA da UE, enfatizando a necessidade de governança colaborativa em uma economia digital conectada. À medida que mais países adotam padrões semelhantes, o potencial para disputas transfronteiriças pode diminuir, promovendo um ambiente regulatório mais previsível.
Principais Países na Adoção do CARF
| País | Ano de Ingresso |
|---|---|
| Brasil | 2027 |
| Indonésia | 2027 |
| Itália | 2027 |
| Espanha | 2027 |
| México | 2027 |
| Reino Unido | 2027 |
| EUA | 2028 |
Perspectiva Futura e Considerações Estratégicas
A implementação das regulamentações CARF e 1099-DA deve remodelar o cenário de criptomoedas até 2028, afetando a conformidade fiscal, o comportamento do mercado e a inovação tecnológica. Esses desenvolvimentos indicam uma mudança em direção à maturidade regulatória em ativos digitais, com governos se tornando mais assertivos na aplicação de leis fiscais. A adoção escalonada permite que as partes interessadas se adaptem, mas sinaliza uma clara partida do anonimato que uma vez definiu as transações de criptomoedas. Evidências do contexto adicional, como a implementação do 1099-DA nos EUA em 2026 e o cronograma global do CARF, sugerem um movimento constante em direção a uma supervisão mais apertada. Isso se alinha com padrões históricos onde a clareza regulatória tem sido ligada a maior envolvimento institucional, como visto em mercados com estruturas estabelecidas. Por exemplo, o potencial para melhores capacidades de auditoria, como observado por Clinton Donnelly, poderia levar a uma aplicação mais rigorosa, influenciando como os usuários relatam e lidam com ativos de criptomoedas. Embora essas regulamentações possam trazer custos de conformidade, elas também poderiam reduzir riscos sistêmicos e apoiar a estabilidade de mercado de longo prazo. Críticos podem dizer que relatórios excessivos poderiam dificultar a inovação, mas defensores enfatizam os benefícios de um ecossistema transparente para atrair players do financeiro tradicional. O equilíbrio entre supervisão e flexibilidade será crucial para moldar o impacto na adoção e crescimento de criptomoedas. Nesse contexto, a perspectiva futura para a tributação de criptomoedas envolve maior integração com sistemas financeiros globais, impulsionada por iniciativas como o CARF e medidas domésticas como o 1099-DA. As partes interessadas devem focar em estratégias adaptativas, incluindo investir em tecnologias de conformidade e engajar-se com mudanças regulatórias, para navegar nesse cenário em evolução. Ao usar métodos baseados em evidências, o mercado pode aproveitar essas mudanças para construir uma infraestrutura financeira mais forte e inclusiva.
Recomendações Estratégicas
- Invista em ferramentas automatizadas de relatórios fiscais para exchanges
- Engaje-se com formuladores de políticas para moldar regulamentações equilibradas
- Eduque os usuários sobre requisitos de conformidade para evitar penalidades
