La Maison Blanche examine la proposition de l’IRS pour taxer les comptes crypto étrangers via le CARF

Introduction au CARF et aux normes fiscales internationales

Le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF), développé par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) fin 2022, représente un effort international majeur pour lutter contre l’évasion fiscale sur les marchés des cryptomonnaies. Il permet un partage systématique de données entre les nations membres, en se concentrant sur des défis tels que les transferts transfrontaliers, les portefeuilles auto-détenus et les transactions pseudonymes. Actuellement, la Maison Blanche examine la proposition de l’Internal Revenue Service (IRS) pour que les États-Unis rejoignent le CARF, s’alignant ainsi sur 72 autres pays engagés à mettre en œuvre le cadre d’ici 2028, dont 50 prévus pour 2027, comme le Brésil, l’Indonésie, l’Italie, l’Espagne, le Mexique et le Royaume-Uni. Les éléments de la proposition indiquent que le CARF vise à donner à l’IRS accès aux données des comptes crypto étrangers des Américains, renforçant ainsi la déclaration des plus-values provenant de plateformes offshore. Cela répond aux difficultés que rencontrent les autorités fiscales avec les cryptomonnaies décentralisées. Le déploiement échelonné, commençant en 2027 et s’achevant en 2028, reflète une coordination mondiale pour standardiser la fiscalité des crypto-actifs. Le CARF se distingue des mesures fiscales plus anciennes en ciblant spécifiquement les crypto-actifs, tandis que les cadres traditionnels négligent souvent les transactions sur les échanges décentralisés ou via des portefeuilles non-custodiaux. Cette conception ciblée contraste avec les normes de déclaration financière plus larges, soulignant les besoins uniques de la surveillance des cryptomonnaies. L’adoption du CARF pourrait renforcer la conformité fiscale mondiale en créant un système unifié, réduisant l’évitement fiscal et nivelant le terrain pour les plateformes. L’accent mis sur le partage de données montre comment les politiques fiscales nationales sont de plus en plus liées aux écosystèmes d’actifs numériques.

Actuellement, l’IRS n’a pas une visibilité instantanée sur tout ce que vous faites sur la blockchain. Cependant, cela est sur le point de changer.

Clinton Donnelly

Calendrier de mise en œuvre du CARF

L’adoption du CARF suit un calendrier structuré, avec des pays comme le Brésil, l’Indonésie, l’Italie, l’Espagne, le Mexique et le Royaume-Uni rejoignant en 2027, et les États-Unis et 22 autres visant 2028. Cette approche échelonnée permet des ajustements basés sur les premières expériences. La coordination mondiale via l’OCDE assure des normes cohérentes, abordant efficacement la nature sans frontières des transferts de crypto-actifs.

Évolutions réglementaires américaines et mise en œuvre du 1099-DA

En janvier 2026, les États-Unis introduiront les formulaires 1099-DA, exigeant que les échanges de cryptomonnaies nationaux déclarent des données transactionnelles détaillées, incluant les transferts entrants et sortants. Ce changement réglementaire améliore la transparence fiscale et l’application par l’IRS, allant au-delà des instruments financiers traditionnels pour couvrir les actifs numériques. Les données de la proposition montrent que le 1099-DA impose la déclaration de spécificités comme les types d’actifs, les dates et les montants, offrant à l’IRS une vision plus claire des activités crypto. Cela suit les recommandations de politique crypto de la Maison Blanche fin juillet, visant à décourager les contribuables américains de transférer des actifs vers des échanges offshore. En exigeant des divulgations plus détaillées, ces formulaires pourraient réduire l’anonymat dans les transactions crypto, s’alignant sur les efforts mondiaux comme le CARF pour améliorer la conformité fiscale. Cependant, certains experts soutiennent qu’une déclaration accrue pourrait alourdir la charge pour les échanges et les utilisateurs, risquant de freiner l’innovation, tandis que d’autres y voient un élément essentiel pour l’intégrité du marché. L’IRS n’a pas qualifié la proposition d’« économiquement significative », suggérant un accent sur l’efficacité administrative. L’avocat fiscaliste spécialisé en crypto Clinton Donnelly a souligné que ces changements pourraient marquer le début de la fin de l’anonymat crypto, avec de futurs outils permettant des audits plus larges.

Dans quelques années, avec de meilleurs outils et une intégration des données, ils pourront scanner les réseaux blockchain à grande échelle pour identifier les grands non-déclarants, et les cibler pour des audits.

Clinton Donnelly

Avantages de la déclaration 1099-DA

La mise en œuvre du 1099-DA représente un virage clé dans la régulation crypto américaine, renforçant l’engagement du gouvernement en matière de fiscalité. Elle complète les standards internationaux comme le CARF, créant une approche de surveillance à plusieurs niveaux qui pourrait stabiliser les marchés en réduisant l’arbitrage réglementaire. Le déploiement graduel permet l’adaptation, signalant une tendance plus large vers une plus grande transparence dans la finance numérique.

Impact sur l’anonymat crypto et le comportement du marché

L’effet combiné des régulations CARF et 1099-DA a des implications importantes pour l’anonymat crypto, car ils renforcent la capacité de l’IRS à surveiller et taxer les transactions d’actifs numériques. L’anonymat a longtemps été un pilier de l’attrait des cryptomonnaies, permettant des transactions pseudonymes et moins de surveillance, mais ces changements modifient cette dynamique. Les propositions ciblent l’évasion fiscale en fournissant aux autorités un accès aux données transactionnelles, changeant potentiellement la façon dont les utilisateurs interagissent avec les plateformes crypto. Des exemples d’autres régions, comme la reclassification des crypto-actifs au Japon sous les lois sur les produits financiers, ont conduit à une conformité accrue et moins d’activités frauduleuses. Aux États-Unis, la poussée vers la transparence pourrait dissuader les utilisateurs des échanges offshore, comme souligné dans les recommandations politiques de la Maison Blanche. Cela pourrait entraîner une concentration des échanges sur les plateformes nationales, affectant la liquidité et le comportement du marché. Alors que certaines régions adoptent une surveillance plus stricte, d’autres maintiennent des régulations plus légères, créant des disparités dans les niveaux d’anonymat. Par exemple, le cadre MiCA de l’UE se concentre sur la protection des consommateurs sans supprimer entièrement la pseudonymie, tandis que le CARF et le 1099-DA visent directement le partage de données. Cette différence montre des approches variées pour équilibrer innovation et application, avec les États-Unis penchant vers une déclaration complète. L’érosion de l’anonymat crypto pourrait entraîner des ajustements à court terme, comme une baisse des volumes d’échange sur les plateformes non conformes, mais les bénéfices à long terme pourraient inclure une plus grande participation institutionnelle due à une confiance accrue. L’accent réglementaire sur la transparence s’inscrit dans des tendances plus larges de la finance numérique, où la responsabilité devient clé pour une croissance durable. Cette évolution pourrait encourager le développement de technologies préservant la vie privée dans les limites légales.

Perspective d’expert sur les changements d’anonymat

Selon l’experte en conformité fiscale Dr Sarah Chen, « Le passage de transactions crypto anonymes à transparentes est inévitable pour l’alignement réglementaire. Cela stimulera l’innovation dans les solutions de confidentialité conformes. » Cette vision met en lumière l’équilibre entre surveillance et progrès technologique.

Coordination mondiale et harmonisation réglementaire

Le développement du CARF par l’OCDE montre une poussée mondiale pour harmoniser la fiscalité des crypto-actifs, avec 72 pays engagés à la mise en œuvre d’ici 2028, favorisant la coopération internationale contre l’évasion fiscale. Cette coordination aborde la nature sans frontières des cryptomonnaies, où les actifs peuvent se déplacer instantanément à travers les frontières, rendant l’application difficile pour les nations individuelles. En établissant un cadre commun, le CARF vise à réduire la fragmentation réglementaire et à promouvoir des standards uniformes. Les données de la proposition indiquent que des pays comme le Brésil, l’Indonésie et le Royaume-Uni font partie des premiers adoptants, rejoignant en 2027, tandis que les États-Unis et 22 autres visent 2028. Ce déploiement échelonné permet d’apprendre des participants initiaux, affinant potentiellement le cadre au fil du temps. Le rôle de l’OCDE dans cette facilitation souligne l’importance des groupes multilatéraux dans la formation des politiques crypto mondiales, similaire aux efforts dans la finance traditionnelle. Bien que l’harmonisation puisse rationaliser la conformité et réduire l’arbitrage, elle pourrait aussi imposer des règles uniformes ignorant les conditions locales du marché. Par exemple, les économies émergentes avec des infrastructures crypto plus faibles pourraient faire face à plus de défis que les nations avancées. Cependant, l’objectif principal est de créer des conditions équitables, décourageant les paradis fiscaux et promouvant une concurrence loyale. En synthèse, la coordination mondiale via le CARF aide à intégrer les crypto-actifs dans la finance traditionnelle, renforçant la stabilité et la confiance des investisseurs. Cette approche reflète des tendances comme le MiCA de l’UE, soulignant le besoin d’une gouvernance collaborative dans une économie numérique connectée. Alors que plus de pays adoptent des standards similaires, le potentiel de différends transfrontaliers pourrait diminuer, favorisant un environnement réglementaire plus prévisible.

Pays clés dans l’adoption du CARF

Perspectives futures et considérations stratégiques

La mise en œuvre des régulations CARF et 1099-DA est appelée à remodeler le paysage crypto d’ici 2028, affectant la conformité fiscale, le comportement du marché et l’innovation technologique. Ces développements indiquent un mouvement vers la maturité réglementaire des actifs numériques, avec des gouvernements devenant plus affirmés dans l’application des lois fiscales. L’adoption échelonnée permet aux parties prenantes de s’adapter, mais elle signale un net départ de l’anonymat qui définissait autrefois les transactions crypto. Les éléments du contexte supplémentaire, comme le déploiement américain du 1099-DA en 2026 et le calendrier mondial du CARF, suggèrent une progression régulière vers un contrôle plus strict. Cela s’aligne avec des schémas historiques où la clarté réglementaire a été liée à une plus grande implication institutionnelle, comme observé dans les marchés avec des cadres établis. Par exemple, le potentiel de meilleures capacités d’audit, noté par Clinton Donnelly, pourrait conduire à une application plus stricte, influençant comment les utilisateurs déclarent et gèrent leurs actifs crypto. Bien que ces régulations puissent entraîner des coûts de conformité, elles pourraient aussi réduire les risques systémiques et soutenir la stabilité du marché à long terme. Les critiques pourraient dire qu’une déclaration excessive pourrait entraver l’innovation, mais les partisans insistent sur les bénéfices d’un écosystème transparent pour attirer les acteurs de la finance traditionnelle. L’équilibre entre surveillance et flexibilité sera crucial pour façonner l’impact sur l’adoption et la croissance crypto. En résumé, les perspectives futures de la fiscalité crypto impliquent une plus grande intégration avec les systèmes financiers mondiaux, poussées par des initiatives comme le CARF et des mesures domestiques telles que le 1099-DA. Les parties prenantes devraient se concentrer sur des stratégies adaptatives, incluant l’investissement dans les technologies de conformité et l’engagement avec les changements réglementaires, pour naviguer dans ce paysage en évolution. En utilisant des méthodes fondées sur des preuves, le marché peut tirer parti de ces changements pour construire une infrastructure financière plus robuste et inclusive.

Recommandations stratégiques

• Investir dans des outils automatisés de déclaration fiscale pour les échanges
• S’engager avec les décideurs politiques pour façonner des régulations équilibrées
• Éduquer les utilisateurs sur les exigences de conformité pour éviter les pénalités